Steuern sparen als Unternehmer

Für geplante Anschaffungen beweglicher Wirtschaftsgüter können Sie bis zu 50 % der voraussichtlichen Kosten vorab gewinnmindernd abziehen (§ 7g EStG). Voraussetzungen: Gewinn im Abzugsjahr höchstens 200.000 €, Höchstbetrag 200.000 € je Betrieb, Investition innerhalb von drei Jahren und mindestens 90 % betriebliche Nutzung. Unser IAB-Rechner zeigt die Wirkung.

Zusätzlich zur regulären AfA sind bis zu 40 % Sonderabschreibung möglich (für Anschaffungen ab 2024), verteilt auf das Jahr der Anschaffung und die vier Folgejahre (§ 7g Abs. 5 EStG). Kombiniert mit einem IAB lässt sich ein großer Teil der Investition sehr früh absetzen. Die spätere Abschreibung fällt entsprechend geringer aus.

Ja. Für bewegliche Wirtschaftsgüter, die vom 1. Juli 2025 bis 31. Dezember 2027 angeschafft werden, ist die degressive AfA mit bis zu 30 % des Restbuchwerts möglich, höchstens das Dreifache der linearen AfA. Sie lässt sich mit der Sonderabschreibung nach § 7g EStG kombinieren.

Geringwertige Wirtschaftsgüter bis 800 € netto können sofort abgeschrieben werden. Alternativ bilden Sie einen Sammelposten für Güter von 250 € bis 1.000 €, der über fünf Jahre aufgelöst wird. Das Wahlrecht gilt einheitlich für alle Anschaffungen eines Jahres. Der Sammelposten lohnt sich, wenn viele Güter zwischen 800 € und 1.000 € liegen.

Gewinne aus dem Verkauf von Grund und Boden oder Gebäuden, die mindestens sechs Jahre zum Betriebsvermögen gehörten, können Sie nach § 6b EStG auf Reinvestitionen übertragen. Die Frist beträgt grundsätzlich vier Jahre. Scheidet ein Wirtschaftsgut durch höhere Gewalt oder behördlichen Eingriff aus, hilft die Rücklage für Ersatzbeschaffung.

Denken Sie an Rückstellungen, etwa für Gewährleistung, Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen, Jahresabschlusskosten oder Prozessrisiken. Auch bei der Bewertung von Vorräten gibt es Spielräume. Beachten Sie aber, dass Banken Ihre Bilanz lesen. Ein möglichst niedriger Gewinn ist bei Finanzierungen nicht immer hilfreich.

Für Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb gilt die Entfernungspauschale von 0,38 € ab dem ersten Kilometer, für sonstige Fahrten mit dem Privatwagen 0,30 € je km. Ob ein Firmenwagen günstiger ist, zeigt eine Vergleichsrechnung. Bei Auswärtstätigkeit über 8 Stunden gibt es 14 €, für volle Reisetage 28 € Verpflegungspauschale.

Ist das häusliche Arbeitszimmer der Mittelpunkt der Tätigkeit, sind die tatsächlichen Kosten oder die Jahrespauschale von 1.260 € abziehbar, sonst gilt die Homeoffice-Pauschale von 6 € je Tag. Achtung bei Wohneigentum: Der Raum kann Betriebsvermögen werden, ein späterer Verkauf ist dann anteilig steuerpflichtig.

Ja, wenn tatsächlich mitgearbeitet wird. Das Gehalt ist Betriebsausgabe, beim Minijob bis 603 € im Monat (2026) fallen nur pauschale Abgaben an. Voraussetzungen: schriftlicher Vertrag, fremdübliche Bedingungen, tatsächliche Durchführung und Mindestlohn von 13,90 € (2026). Überlegen Sie die Befreiung von der Rentenversicherung gut, gerade bei Ehepartnern fehlen sonst später Beitragsjahre.

Der Einkommensteuersatz steigt progressiv bis 42 % bzw. 45 % zuzüglich Solidaritätszuschlag. Wer Gewinne über die Jahre gleichmäßig verteilt, zahlt insgesamt oft weniger als bei starken Schwankungen. Investitionen und Einnahmen gezielt zu planen, ist deshalb meist wirksamer als jeder Einzeltrick.

Bei Einzelunternehmen und Personengesellschaften gilt ein Freibetrag von 24.500 €. Die Gewerbesteuer ist keine Betriebsausgabe, wird aber bis zum 4,0-Fachen des Messbetrags auf die Einkommensteuer angerechnet (§ 35 EStG). Bei Hebesätzen bis etwa 400 % ist sie dadurch weitgehend neutral.

Die GmbH zahlt rund 30 % Ertragsteuern (Körperschaftsteuer, Solidaritätszuschlag und Gewerbesteuer, abhängig vom Hebesatz). Ein Vorteil entsteht vor allem, wenn Gewinne im Unternehmen bleiben. Bei Ausschüttung kommt die Abgeltungsteuer hinzu. Die Körperschaftsteuer sinkt ab 2028 schrittweise. Eine Holding kann weitere Vorteile bringen. Rechnen Sie es mit unserem Holding-Rechner durch.

Basisbeiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung sind voll abziehbar. In Jahren mit hohem Gewinn können Sie Beiträge vorauszahlen, höchstens bis zum 2,5-Fachen der Jahresbeiträge (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 Satz 4 EStG). Darüber hinaus wird die Vorauszahlung erst im jeweiligen Jahr berücksichtigt.