Steuerberatung für Photovoltaik-Anlagen in Heidenheim: steuerfrei oder gezielt nutzen
- Nullsteuersatz beim Kauf
- Steuerbefreiung bis 30 kWp je Einheit
- IAB und Sonder-AfA nach § 7g EStG
Kleine Anlagen auf dem eigenen Dach sind heute meist steuerfrei und ohne Umsatzsteuer erhältlich. Größere Anlagen und Investments können dagegen über Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung die Steuerlast deutlich senken. Wir sagen Ihnen, was für Ihre Anlage gilt.
Was 2026 für PV-Anlagen gilt
Seit 2022 und 2023 hat der Gesetzgeber die Besteuerung kleiner Anlagen stark vereinfacht. Entscheidend sind Leistung, Gebäude und Zeitpunkt der Inbetriebnahme.
Nullsteuersatz beim Kauf (§ 12 Abs. 3 UStG)
Seit dem 1. Januar 2023 beträgt die Umsatzsteuer auf Lieferung und Installation von Solarmodulen, wesentlichen Komponenten und Speichern 0 Prozent, wenn die Anlage auf oder in der Nähe von Wohngebäuden, öffentlichen oder dem Gemeinwohl dienenden Gebäuden installiert wird. Bei einer Leistung bis 30 kWp laut Marktstammdatenregister wird das vermutet. Der früher übliche Verzicht auf die Kleinunternehmerregelung, nur um die Vorsteuer zurückzubekommen, ist damit in der Regel überflüssig.
Steuerbefreiung der Einnahmen (§ 3 Nr. 72 EStG)
Einnahmen und Entnahmen aus kleinen PV-Anlagen sind seit 2022 einkommensteuerfrei, unabhängig davon, wie der Strom verwendet wird.
| Inbetriebnahme | Grenze je Einheit | Gesamtgrenze |
|---|---|---|
| vor 2025 | 30 kWp bei Einfamilienhäusern und Gewerbeimmobilien, 15 kWp je Wohn- oder Gewerbeeinheit bei übrigen Gebäuden | 100 kWp je Steuerpflichtigem oder Mitunternehmerschaft |
| ab 2025 oder erweitert | 30 kWp je Wohn- oder Gewerbeeinheit, unabhängig von der Gebäudeart | 100 kWp je Steuerpflichtigem oder Mitunternehmerschaft |
Die Befreiung gilt automatisch und kann nicht abgewählt werden. Für eine steuerfreie Anlage ist keine Gewinnermittlung mehr abzugeben. Kosten wirken sich dann aber auch nicht steuermindernd aus.
Größere Anlagen und Investments
Oberhalb der Grenzen bleibt die Anlage ein Gewerbebetrieb mit Gewinnermittlung. Dann können Sie Abschreibung, Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung nutzen. Das ist vor allem für Freiflächenanlagen, gewerbliche Dächer und PV-Direktinvestments interessant.
Stand: November 2026. Die Grenzen beziehen sich auf die Bruttoleistung laut Marktstammdatenregister. Erweitern Sie eine Anlage, kann die Befreiung entfallen; teilen Sie das dem Finanzamt mit.
Abschreibung, IAB und Sonder-AfA gezielt kombinieren
Für Anlagen, die nicht unter die Steuerbefreiung fallen, können Sie die Investition steuerlich vorziehen und Verluste mit anderen Einkünften verrechnen.
Investitionsabzugsbetrag (§ 7g Abs. 1 EStG)
Schon vor der Anschaffung bis zu 50 Prozent der voraussichtlichen Kosten gewinnmindernd abziehen. Voraussetzung unter anderem: Gewinn bis 200.000 Euro und Anschaffung innerhalb von drei Jahren.
Sonderabschreibung (§ 7g Abs. 5 EStG)
Für Anschaffungen ab 2024 bis zu 40 Prozent zusätzlich, frei verteilbar auf das Jahr der Anschaffung und die vier Folgejahre.
Lineare Abschreibung
Die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer einer PV-Anlage beträgt 20 Jahre, also 5 Prozent jährlich, im ersten Jahr zeitanteilig.
Degressive Abschreibung (§ 7 Abs. 2 EStG)
Für bewegliche Wirtschaftsgüter, die zwischen dem 1. Juli 2025 und dem 31. Dezember 2027 angeschafft werden, höchstens das Dreifache der linearen AfA und maximal 30 Prozent.
Umsatzsteuer bei größeren Anlagen
Greift der Nullsteuersatz nicht, kann sich der Vorsteuerabzug lohnen. Die Kleinunternehmergrenze liegt seit 2025 bei 25.000 Euro Vorjahresumsatz; ein Verzicht bindet fünf Jahre.
Unsere Leistungen für PV-Betreiber und Investoren
Wir beraten Betreiber bundesweit, von der Anlage auf dem Wohnhaus bis zur Freiflächenanlage, in den Rechtsformen Einzelunternehmen, GbR, GmbH und GmbH & Co. KG. Am besten sprechen Sie uns vor der Anschaffung an, denn der Investitionsabzugsbetrag muss im Jahr vor der Investition geltend gemacht werden.
Unser PV-Steuerpaket
- Prüfung, ob die Steuerbefreiung greift oder eine Gewinnermittlung nötig ist
- Fragebogen zur steuerlichen Erfassung und Umsatzsteuer-Voranmeldungen
- Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG mit Anlagenverzeichnis
- Betriebliche Steuererklärungen und Anlagen zur Einkommensteuererklärung
- Wirtschaftlichkeits- und Steuerberechnung für PV-Direktinvestments
Merkblätter zum Download
PV-Anlage und Abfindung
Wer im selben Jahr eine Abfindung erhält, kann mit Anlaufverlusten aus einer gewerblichen PV-Anlage die übrigen Einkünfte senken und so die Fünftelregelung besser ausnutzen. Ob und in welcher Höhe sich das rechnet, ermitteln wir mit einer Vergleichsberechnung. Mehr unter Abfindungen.
Fragen zur Photovoltaik-Anlage
Die Antworten geben einen Überblick nach Rechtsstand 2026. Ihren Fall prüfen wir im Einzelnen.
Bei einer steuerbefreiten Anlage bis 30 kWp ist in der Regel keine Gewinnermittlung und keine Gewerbeanmeldung mehr nötig. Umsatzsteuerlich bleiben Sie meist Kleinunternehmer. Das Finanzamt kann trotzdem einen Fragebogen zur steuerlichen Erfassung anfordern.
Nein. Wenn die Einnahmen nach § 3 Nr. 72 EStG steuerfrei sind, sind die damit zusammenhängenden Ausgaben nicht abziehbar. Auch Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung entfallen dann.
Ja, Stromspeicher und wesentliche Komponenten sind begünstigt, wenn die Voraussetzungen des § 12 Abs. 3 UStG erfüllt sind. Wallboxen fallen nicht darunter.
Wenn die Anlage nicht steuerbefreit ist und Sie in den kommenden drei Jahren investieren wollen. Der Abzug mindert Ihren Gewinn schon vor der Anschaffung. Mit unserem IAB-Rechner sehen Sie die Wirkung.
Die meisten Anlagen werden als Einzelunternehmen oder GbR betrieben, weil Kapitalgesellschaften höhere Gründungs- und Abschlusskosten verursachen. Bei großen Anlagen oder mehreren Investoren kann eine GmbH oder GmbH & Co. KG sinnvoll sein.
Lassen Sie Ihre PV-Anlage vor dem Kauf durchrechnen
Ob Steuerbefreiung, Investitionsabzugsbetrag oder PV-Direktinvestment: Im Erstgespräch klären wir, welche Variante für Sie passt.
- Rechtsstand 2026
- Bundesweit und digital
- Klare Aussage zu Umfang und Kosten vorab
