Abfindung versteuern: mehr behalten mit Fünftelregelung und guter Planung
- Prüfung der Voraussetzungen
- Vergleichsberechnung vor der Auszahlung
- Gestaltung des Zuflusszeitpunkts
Eine Abfindung ist steuerpflichtiger Arbeitslohn. Seit 2025 zieht der Arbeitgeber die Lohnsteuer zunächst ohne Ermäßigung ab, die Fünftelregelung wirkt erst über Ihre Steuererklärung. Wer Auszahlungszeitpunkt und übrige Einkünfte plant, kann die Steuerlast spürbar senken.
So funktioniert die Fünftelregelung
Abfindungen sind seit 2006 nicht mehr steuerfrei. Sie unterliegen der Lohnsteuer, dem Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls der Kirchensteuer, aber in der Regel keinen Sozialversicherungsbeiträgen. Weil eine Abfindung als Entschädigung zu den außerordentlichen Einkünften gehört, kann sie nach § 34 Abs. 1 EStG ermäßigt besteuert werden.
Die Berechnung in vier Schritten
- Das Finanzamt ermittelt die Einkommensteuer auf Ihr Einkommen ohne die Abfindung.
- Es berechnet die Steuer auf dieses Einkommen zuzüglich eines Fünftels der Abfindung.
- Der Unterschied zwischen beiden Beträgen wird mit fünf multipliziert.
- Diese Steuer auf die Abfindung kommt zur Steuer auf die übrigen Einkünfte hinzu.
Die Wirkung ist umso größer, je niedriger Ihre übrigen Einkünfte im Jahr der Auszahlung sind. Bei bereits hohem Einkommen bringt die Fünftelregelung wenig, weil Sie ohnehin nahe am Spitzensteuersatz liegen. Arbeitslosengeld ist steuerfrei, wirkt aber über den Progressionsvorbehalt steuersatzerhöhend.
Was sich seit 2025 geändert hat
Mit dem Wachstumschancengesetz wurde die Anwendung der Fünftelregelung im Lohnsteuerabzug ab dem 1. Januar 2025 abgeschafft. Ihr Arbeitgeber behält die Lohnsteuer deshalb zunächst ohne Ermäßigung ein. Die Tarifbegünstigung erhalten Sie erst mit der Einkommensteuerveranlagung für das Auszahlungsjahr. Das bedeutet: Sie zahlen zunächst mehr Steuer und bekommen die Differenz über den Steuerbescheid zurück.
Planen Sie die Liquidität entsprechend und reichen Sie die Steuererklärung für das Jahr der Auszahlung zügig ein.
Wann die Ermäßigung greift und wann nicht
Die Tarifbegünstigung setzt eine Entschädigung im Sinne des § 24 Nr. 1 EStG voraus, die zusammengeballt zufließt. Maßgeblich ist das BMF-Schreiben vom 4. März 2016 zu Entlassungsentschädigungen.
Ersatz für entgehende Einnahmen
Die Zahlung muss als Ersatz für entgangene oder entgehende Einnahmen aus der vorzeitigen Beendigung des Arbeitsverhältnisses geleistet werden.
Druck von außen
Sie dürfen das Ende des Arbeitsverhältnisses nicht aus eigenem Antrieb herbeigeführt haben. Ein Aufhebungsvertrag ist unschädlich, wenn er auf Veranlassung des Arbeitgebers zustande kommt.
Zufluss in einem Jahr
Die Entschädigung muss grundsätzlich in einem Kalenderjahr zufließen. Unschädlich ist eine geringe Teilzahlung in einem anderen Jahr, wenn sie höchstens 10 Prozent der Hauptleistung beträgt oder niedriger ist als die tarifliche Steuerbegünstigung der Hauptleistung.
Mehr als bei Fortbestand
Die Entschädigung muss höher sein als die Einkünfte, die Sie bei Fortsetzung des Arbeitsverhältnisses bis zum Jahresende erhalten hätten. Vergleichsmaßstab sind in der Regel die Einkünfte des Vorjahres.
Stellschrauben für weniger Steuer auf Ihre Abfindung
Jede Abfindung ist anders. Oft entsteht das beste Ergebnis aus einer Kombination mehrerer Bausteine. Wichtig: Viele Gestaltungen müssen vor Unterzeichnung des Aufhebungsvertrags oder vor der Auszahlung umgesetzt werden.
Auszahlungszeitpunkt
Eine Auszahlung im Folgejahr, in dem Sie geringere übrige Einkünfte haben, kann die Wirkung der Fünftelregelung deutlich erhöhen.
Altersvorsorge
Zusätzliche Beiträge zur Basisvorsorge oder freiwillige Rentenbeiträge, etwa zum Ausgleich von Rentenabschlägen, mindern das Einkommen im Auszahlungsjahr.
Betriebliche Altersversorgung
Ein Teil der Abfindung kann unter Voraussetzungen steuerfrei in eine Direktversicherung oder Pensionskasse eingezahlt werden (§ 3 Nr. 63 EStG).
Anlaufverluste aus Investitionen
Verluste aus einer gewerblichen Tätigkeit, zum Beispiel einer größeren PV-Anlage mit Sonderabschreibung, senken die übrigen Einkünfte.
Sonderausgaben und Werbungskosten
Vorsorgeaufwendungen, außergewöhnliche Belastungen, Bewerbungs- und Fortbildungskosten sowie Kosten für Rechtsberatung gezielt in das richtige Jahr legen.
Veranlagung und Kirchensteuer
Wahl der Veranlagungsart bei Ehegatten prüfen. Viele Kirchen gewähren auf Antrag einen Teilerlass der Kirchensteuer auf Abfindungen.
In drei Schritten zur besten Variante
Fragen Sie frühzeitig an, dann bleibt der Gestaltungsspielraum am größten.
- 01Schritt 1
Kurzes Telefonat
Anhand weniger Fragen klären wir unverbindlich, ob wir Ihnen einen Mehrwert bieten können.
- 02Schritt 2
Vergleichsberechnung
Wir berechnen die steuerlichen Eckwerte Ihrer Abfindung und zeigen Varianten mit Einsparpotenzial.
- 03Schritt 3
Umsetzung
Auf Wunsch setzen wir die Gestaltung mit Ihnen um, bis zur Steuererklärung für das Auszahlungsjahr. Den Umfang vereinbaren wir vorab.
Fragen zur Abfindung
Die Antworten geben einen Überblick. Ihren Fall prüfen wir im Einzelnen.
Nein. Seit 2006 sind Abfindungen voll steuerpflichtiger Arbeitslohn. Sozialversicherungsbeiträge fallen in der Regel nicht an. Steuerlich hilft die ermäßigte Besteuerung nach § 34 EStG.
Seit dem 1. Januar 2025 wendet der Arbeitgeber die Fünftelregelung beim Lohnsteuerabzug nicht mehr an. Die Ermäßigung erhalten Sie über die Einkommensteuererklärung zurück, sofern die Voraussetzungen erfüllt sind.
Wer die Ermäßigung nutzen will, muss eine Einkommensteuererklärung für das Auszahlungsjahr einreichen. Zudem kann eine Pflichtveranlagung bestehen, etwa wegen Arbeitslosengeld über 410 Euro im Jahr.
Oft ja, wenn Ihre übrigen Einkünfte im Folgejahr deutlich niedriger sind, zum Beispiel wegen Arbeitslosigkeit oder Ruhestand. Wichtig ist, dass die Abfindung trotzdem vollständig in einem Jahr zufließt. Wir rechnen beide Varianten für Sie durch.
Grundsätzlich nicht. Wird die ordentliche Kündigungsfrist aber nicht eingehalten, kann der Anspruch auf Arbeitslosengeld nach § 158 SGB III ruhen. Daneben droht bei einem Aufhebungsvertrag unter Umständen eine Sperrzeit. Das sollten Sie vor Unterschrift arbeitsrechtlich prüfen lassen.
Die Fünftelregelung prüft das Finanzamt automatisch, wenn die Abfindung richtig erklärt ist. Das Potenzial liegt in der Gestaltung davor: Zeitpunkt, Vorsorgebeiträge und die Höhe Ihrer übrigen Einkünfte.
Melden Sie sich, bevor Sie den Aufhebungsvertrag unterschreiben
Wir beraten Sie so, als würde es uns selbst betreffen. Im ersten Gespräch klären wir, welches Potenzial Ihre Abfindung bietet.
- Unverbindliches erstes Telefonat
- Vergleichsberechnung vor der Auszahlung
- Klare Aussage zu Umfang und Kosten vorab
