Steuern sparen als Freiberufler

Freiberufler müssen unabhängig von Umsatz und Gewinn keine Bilanz aufstellen. Bei der Einnahmenüberschussrechnung nach § 4 Abs. 3 EStG gilt das Zufluss- und Abflussprinzip: Versteuert wird erst, wenn das Geld da ist. Durch den Zeitpunkt von Rechnungen und Zahlungen lässt sich der Gewinn in gewissen Grenzen zwischen den Jahren verschieben. Achtung bei regelmäßig wiederkehrenden Zahlungen rund um den Jahreswechsel (10-Tages-Regel).

Freiberufler können die Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten beantragen (§ 20 UStG). Die Umsatzsteuer wird dann erst fällig, wenn der Kunde zahlt, nicht schon mit der Rechnung. Das schont die Liquidität. Viele Heilberufe sind ohnehin umsatzsteuerfrei. Wer klein startet, kann die Kleinunternehmerregelung nutzen: Vorjahresumsatz bis 25.000 €, laufendes Jahr bis 100.000 € (§ 19 UStG).

Ja, regelmäßig. Vorauszahlungen sind vierteljährlich fällig und richten sich nach dem letzten Bescheid. Sinkt Ihr Gewinn, beantragen Sie eine Herabsetzung, steigt er deutlich, vermeiden Sie mit einer Anpassung hohe Nachzahlungen plus Zinsen.

Sonstige Vorsorgeaufwendungen sind für Selbstständige auf 2.800 € im Jahr gedeckelt und meist schon durch die Krankenversicherung ausgeschöpft. Die Basisbeiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung sind dagegen immer voll abziehbar. In Jahren mit hohem Gewinn können Sie Beiträge vorauszahlen. Die Vorauszahlung darf das 2,5-Fache der Jahresbeiträge nicht übersteigen (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 Satz 4 EStG).

Für Fahrten zwischen Wohnung und Praxis oder Büro gilt seit 2026 die Entfernungspauschale von 0,38 € ab dem ersten Kilometer. Für sonstige betriebliche Fahrten mit dem Privatwagen setzen Sie 0,30 € je gefahrenem Kilometer an. Bei Auswärtstätigkeit über 8 Stunden gibt es 14 €, für volle Reisetage 28 € Verpflegungspauschale.

Ein Fahrzeug im Betriebsvermögen ist nicht automatisch günstiger. Bei überwiegend betrieblicher Nutzung wird die private Nutzung mit der 1-%-Regel oder per Fahrtenbuch versteuert. Bei Elektrofahrzeugen gelten deutlich niedrigere Sätze (0,25 % bis 100.000 € Bruttolistenpreis). Lassen Sie eine Vergleichsrechnung erstellen, bevor Sie entscheiden.

Bei gemischter Nutzung ist nur der betriebliche Anteil abziehbar. Ohne Einzelnachweis wird in der Praxis häufig ein privater Anteil von 20 % angesetzt. Ein separater Geschäftsanschluss vermeidet die Diskussion.

Ein häusliches Arbeitszimmer als Mittelpunkt der Tätigkeit ist mit den tatsächlichen Kosten oder der Jahrespauschale von 1.260 € abziehbar, sonst gilt die Homeoffice-Pauschale von 6 € je Tag. Liegt das Arbeitszimmer in der eigenen Wohnung, kann der Raumanteil Betriebsvermögen werden. Ein späterer Verkauf kann dann auch nach zehn Jahren steuerpflichtig sein. Bei untergeordneter Größe gelten Ausnahmen, eine Prüfung lohnt sich.

Planen Sie eine Anschaffung, etwa ein Behandlungsgerät oder IT, können Sie bis zu 50 % der voraussichtlichen Kosten vorab gewinnmindernd abziehen (§ 7g EStG). Voraussetzungen: Gewinn höchstens 200.000 €, Höchstbetrag 200.000 € je Betrieb, Investition innerhalb von drei Jahren und mindestens 90 % betriebliche Nutzung. Mit unserem IAB-Rechner sehen Sie die Wirkung.

Zusätzlich zur regulären Abschreibung können Sie im Jahr der Anschaffung und den vier Folgejahren insgesamt bis zu 40 % Sonderabschreibung vornehmen (für Anschaffungen ab 2024). Kombiniert mit dem IAB lassen sich so sehr hohe Anteile einer Investition früh absetzen. Seit dem 1. Juli 2025 bis Ende 2027 ist außerdem wieder die degressive AfA mit bis zu 30 % möglich. Später fehlt die Abschreibung dafür.

Bewegliche, selbstständig nutzbare Wirtschaftsgüter bis 800 € netto (bei Kleinunternehmern brutto) können sofort abgeschrieben werden. Alternativ gibt es den Sammelposten für Güter von 250 € bis 1.000 €, der über fünf Jahre aufgelöst wird. Das Wahlrecht gilt jeweils für alle Anschaffungen eines Jahres.

Verkaufen Sie Grund und Boden oder Gebäude, die mindestens sechs Jahre zum Betriebsvermögen gehörten, können Sie den Gewinn nach § 6c EStG auf eine Reinvestition übertragen. Die Reinvestitionsfrist beträgt grundsätzlich vier Jahre, bei neu hergestellten Gebäuden sechs Jahre. Für zerstörte Wirtschaftsgüter gibt es die Rücklage für Ersatzbeschaffung.

Nein. Wegen der Progression ist ein gleichmäßiger Gewinn über die Jahre meist günstiger als ein Wechsel zwischen sehr hohen und sehr niedrigen Jahren. Sinnvolle Ausgaben wie Marketing, Fortbildung und Investitionen in die Praxis senken die Steuer und stärken gleichzeitig Ihr Geschäft.